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기준가격은
펀드에 들어있는 순자산 총액에서 부채 등을 차감한 후 총좌수로 나눈
값입니다. 펀드에 편입되어 있는 주식과 채권 등의 모든 자산을 시장가격
또는 약관에서 정한 방법에 의하여 평가하고 채권의 이자와 주식의
배당금 수익을 추가하여 자산 총액을 산출하게 됩니다.
여기서 펀드 운용에 필요한 비용 등을 차감하여 순자산 총액을 산출하고
총좌수(주식수)로 나누어 기준가격을 산출합니다. |
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과표기준가는
수익증권에 대한 세액이나 세율의 대소를 결정할 때 기준이 되는 값으로
기준가격과 함께 매일 공시됩니다. 과표기준가격과 기준가격이 서로
다른 이유는 이익의 원천에 따른 세금의 부과율이 달라지기 때문입니다.
즉, 수익증권에 편입된 주식이나 일부 유가 증권의 매매에서 발생하는
매매 차익에 대해서는 과세가 되지 않지만, 주식의 배당에 대하여서는
배당소득세, 채권이자에 대해서는 이자소득세를 부과하게 됩니다. |
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